近年來，我國不斷優(yōu)化促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收政策，聚焦科技創(chuàng)新、制造業(yè)、小微企業(yè)等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，出臺了一系列具有精準(zhǔn)性和針對性的扶持政策，著力推動政策紅利精準(zhǔn)快速直達(dá)經(jīng)營主體。

為支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，將研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例提高到100%，且對集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)進(jìn)一步提高到120%；對技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)以及與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)收入免征增值稅；對先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅進(jìn)項稅額實行5%的加計抵減，且對集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)進(jìn)一步提高到15%。2024年，國家又出臺支持節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)和安全生產(chǎn)專用設(shè)備數(shù)字化、智能化改造的企業(yè)所得稅抵免政策，進(jìn)一步鼓勵企業(yè)加大專用設(shè)備更新改造投入。為幫扶小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，還有延續(xù)并優(yōu)化小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠、對個體工商戶減半征收個人所得稅、對小微企業(yè)等統(tǒng)一減半征收“六稅兩費(fèi)”等政策，有效減輕了小微經(jīng)營主體的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。

數(shù)據(jù)顯示，2024年，民營經(jīng)濟(jì)納稅人享受新增減稅降費(fèi)及退稅1.26萬億元，占比72.7%，是稅費(fèi)優(yōu)惠政策的主要受益對象。在稅費(fèi)優(yōu)惠等多方面政策支持下，2024年民營經(jīng)濟(jì)銷售收入增速比全國企業(yè)平均水平高0.5個百分點(diǎn)。其中，高技術(shù)制造業(yè)、數(shù)字經(jīng)濟(jì)核心產(chǎn)業(yè)銷售收入同比分別增長13%和4.7%，較全國同行業(yè)企業(yè)分別高1.8個和1.7個百分點(diǎn)。

關(guān)于如何更好發(fā)揮稅收政策對民營企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的促進(jìn)作用，記者采訪了中國財政科學(xué)研究院公共收入研究中心副研究員施文潑。

記者：稅費(fèi)政策在支持民營企業(yè)加大研發(fā)創(chuàng)新方面有何重要作用？

施文潑：民營經(jīng)濟(jì)絕大多數(shù)是中小企業(yè)和個體工商戶。由于自身發(fā)展特點(diǎn)，民營企業(yè)堅持科技創(chuàng)新往往面臨著人才、技術(shù)、資金短缺，市場開放度不足等問題，加劇了創(chuàng)新的風(fēng)險。稅費(fèi)政策是鼓勵企業(yè)開展研究開發(fā)活動最有效的政策手段之一，有助于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，降低研發(fā)成本和風(fēng)險，優(yōu)化創(chuàng)新資源配置，激發(fā)企業(yè)內(nèi)生動力。

近年來，一系列支持科技創(chuàng)新的稅費(fèi)政策實施效果顯著，在激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力、加大研發(fā)投入、提升企業(yè)發(fā)展能力等方面發(fā)揮了重要的促進(jìn)作用。以研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策為例，作為我國支持科技創(chuàng)新的重要稅費(fèi)優(yōu)惠工具，經(jīng)過多年持續(xù)完善和優(yōu)化，政策享受主體和費(fèi)用扣除范圍不斷擴(kuò)大，加計扣除比例逐步提高，政策連續(xù)性和穩(wěn)定性不斷增強(qiáng)，明顯減輕了企業(yè)的研發(fā)成本，提升了企業(yè)加大研發(fā)投入的積極性。

記者：針對民營企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，如何優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)，增強(qiáng)服務(wù)的針對性和有效性？

施文潑：稅務(wù)部門不斷優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)，為廣大民營經(jīng)濟(jì)主體發(fā)展創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境，首先，應(yīng)確保各項稅費(fèi)支持政策落實落細(xì)，借助稅收大數(shù)據(jù)，深化“政策找人”機(jī)制，向納稅人及時精準(zhǔn)推送相關(guān)政策，打通政策落地的“最后一公里”。然后，需進(jìn)一步簡化辦稅流程，提升服務(wù)效能，通過大力推行電子稅務(wù)局服務(wù)，不斷拓展“非接觸式”辦稅繳費(fèi)，減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)。同時，不斷優(yōu)化“銀稅互動”，將企業(yè)納稅信用轉(zhuǎn)化為融資信用，緩解民營企業(yè)特別是小微企業(yè)融資難題。此外，也要積極推進(jìn)柔性執(zhí)法，規(guī)范執(zhí)法行為，統(tǒng)一執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，為民營企業(yè)合規(guī)經(jīng)營創(chuàng)造良好法治環(huán)境。

記者：為民營企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展厚植土壤，還應(yīng)做好哪些方面的工作？

施文潑：下一步，應(yīng)繼續(xù)深入推進(jìn)體制機(jī)制建設(shè)，構(gòu)建支持民營企業(yè)創(chuàng)新的良好制度環(huán)境。一方面，進(jìn)一步提高稅收政策的確定性，為經(jīng)營主體科技創(chuàng)新提供穩(wěn)定的政策環(huán)境。比如，企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新活動復(fù)雜多樣、變化頻繁，有時難以判斷其研發(fā)活動是否符合研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策享受條件，對此可進(jìn)一步優(yōu)化稅收服務(wù)，建立研發(fā)項目事先鑒定制度，打消企業(yè)政策享受顧慮。另一方面，提高稅收政策的統(tǒng)一性和規(guī)范性，營造有助于公平競爭的稅收制度環(huán)境，同時進(jìn)一步清理規(guī)范稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)全國統(tǒng)一大市場建設(shè)，使人才、技術(shù)等創(chuàng)新要素在區(qū)域間自由高效流動。